輕鬆搞懂兒童免稅額：報稅季父母必讀指南
報稅季到來，兒童免稅額是減輕家庭負擔的重要項目
每年四月至六月是香港的報稅季節，對許多父母來說，這不僅是履行公民義務的時刻，更是檢視家庭稅務規劃的重要機會。根據香港稅務局最新統計，全港約有超過60萬個家庭符合申報兒童免稅額的資格，但實際上有近兩成納稅人未能充分運用這項權益。兒童免稅額作為薪俸稅中最主要的扣稅項目之一，能夠有效減輕育兒家庭的經濟壓力。特別是對於中產家庭而言，善用這項免稅額可能意味著每年節省數千元甚至上萬元的稅務支出。隨著生活成本不斷上升，每個家庭都應該深入了解這項權益，並將其納入年度財務規劃的重要環節。本文將從基礎概念到實務操作，全面解析兒童免稅額的相關規定，幫助父母在報稅季來臨前做好充分準備。
什麼是兒童免稅額？
兒童免稅額是香港稅務制度中為減輕納稅人撫養子女負擔而設立的稅務寬減措施。根據《稅務條例》，每名合資格子女可為納稅人帶來定額的稅務抵扣，直接降低應課稅收入。這項政策的目的是承認養育子女的社會價值，並透過稅制減輕家庭經濟壓力。要符合申報資格，子女必須未滿18歲，或年滿18歲但未滿25歲並正在接受全日制教育，又或因身體或精神問題無法工作。值得注意的是，免稅額的申報權屬於實際負擔子女生活及教育開支的人士，這在單親或特殊家庭結構中尤其重要。香港目前的兒童免稅額制度還設有額外優惠，對於每名出生年度內的子女，納稅人可獲發額外的免稅額，這對新生兒家庭來說是相當實用的支援。理解這些基本規定，是有效運用兒童免稅額的第一步。
如何申報兒童免稅額？
申報兒童免稅額的流程相對簡單，但需要準備相應文件以備稅務局核查。首先，納稅人需要在填報薪俸稅表時，於「免稅額」部分勾選申報子女免稅額，並提供每位合資格子女的詳細資料，包括姓名、身份證號碼、出生日期及與納稅人的關係。如果是首次申報或子女情況有變，可能需要提交補充證明文件。以下是申報時通常需要準備的文件清單：
- 子女的出生證明書或身份證副本
- 正在全日制教育的子女需提供學校證明信或學生證副本
- 如子女有身體或精神殘疾，需提供醫生證明文件
- 若申報權有爭議（如離異父母），需提供撫養權證明文件
對於使用電子報稅的納稅人，系統會自動帶入過往已登記的子女資料，只需確認更新即可。傳統紙本報稅則需要手工填寫所有資料。建議納稅人保留所有證明文件至少六年，因為稅務局有可能在報稅後進行抽查。完善的報稅攻略應該包括提前整理這些文件，避免在報稅截止前匆忙準備而導致錯誤或遺漏。
兒童免稅額的金額與計算範例
香港2023/24課稅年度的兒童免稅額為每名合資格子女120,000港元。對於年度內出生的子女，父母可獲發額外120,000港元的免稅額。此外，若子女有嚴重殘疾，還可申請額外的嚴重殘疾免稅額。為更好理解這些免稅額如何影響實際稅負，以下透過兩個典型案例說明：
| 家庭情況 | 子女數 | 免稅額總額 | 應課稅收入減少 |
|---|---|---|---|
| 單收入家庭，兩名子女 | 2名 | 240,000港元 | 240,000港元 |
| 雙收入家庭，一名新生兒 | 1名（新生兒） | 240,000港元 | 夫妻雙方分配 |
舉例來說，陳先生年薪50萬港元，有兩名合資格子女。他的基本免稅額為132,000港元，加上兩名子女的兒童免稅額240,000港元，總免稅額達372,000港元。應課稅收入為500,000-372,000=128,000港元。按累進稅率計算，首50,000港元稅率為2%，其後50,000港元為6%，餘下28,000港元為10%，總稅款為(50,000×2%)+(50,000×6%)+(28,000×10%)=1,000+3,000+2,800=6,800港元。如果沒有兒童免稅額，陳先生的稅負將大幅增加，這充分顯示了兒童免稅額對減輕稅務負擔的重要性。
年薪多少才需要繳稅？
這是許多納稅人最關心的問題：年薪幾多要交稅？香港的薪俸稅制度設有基本免稅額，2023/24年度為132,000港元。意味著年薪低於此數額無需繳稅。但更重要的是，實際應課稅收入是總收入扣除所有符合資格的免稅額後的餘額。對於有子女的家庭，由於可申報兒童免稅額，實際需要繳稅的收入門檻會相應提高。例如，有一名子女的單身人士，總免稅額為132,000（基本）+120,000（子女）=252,000港元，只有當年收入超過此數額才需繳稅。有兩名子女的夫妻，若選擇合併評稅，總免稅額可達264,000（夫妻基本）+240,000（兩名子女）=504,000港元。不同家庭結構應採用不同的稅務規劃策略：
- 雙薪家庭：應比較分開評稅與合併評稅哪種更有利，通常收入差異大的夫妻選擇合併評稅更划算
- 單親家庭：可申請單親免稅額132,000港元，加上子女免稅額，能顯著提高免稅門檻
- 有大學生的家庭：25歲以下全日制學生仍符合子女免稅額資格，這對有子女讀大學的家庭特別重要
合理的稅務規劃應該在合法範圍內最大化利用各項免稅額，從而降低整體稅負。納稅人可使用稅務局的稅款計算機，輸入個人情況預估稅款，做出最有利的申報決定。
常見問題與解答
問：離婚父母如何申報子女免稅額？
答：一般由實際撫養子女的一方申報。若雙方共同撫養，則可協商由誰申報，或按比例分配免稅額。稅務局會根據子女的生活費和教育費由誰負擔來決定。
問：子女海外留學是否可以申報免稅額？
答：可以，只要子女未滿25歲並正在接受全日制教育，無論是在香港還是海外就讀，父母均可申報免稅額。需提供學校就讀證明。
問：兒童免稅額會隨通脹調整嗎？
答：香港政府會不定期檢討免稅額水平，近年已有多次調整。納稅人應關注財政預算案公告，了解最新免稅額金額。
問：如果我的收入剛超過免稅額門檻，如何規劃稅務？
答：可考慮增加認可慈善捐款（可扣稅最多35%）、參加合資格退休計劃（強積金自願性供款可扣稅）等方式，進一步降低應課稅收入。
善用兒童免稅額，聰明報稅省錢
兒童免稅額是香港稅制中對家庭最直接的支援措施之一。通過深入了解相關規定和申報技巧，家長不僅可以合法減輕稅務負擔，還能更有效地進行家庭財務規劃。重要的是，納稅人應保持記錄完整、申報準確，並隨時關注稅務政策的變化。隨著社會對家庭支援的重視增加，未來兒童免稅額有可能進一步優化。建議納稅人養成定期檢視家庭稅務狀況的習慣，必要時諮詢專業稅務顧問，確保充分運用各項稅務優惠。聰明的稅務規劃不是為了逃避責任，而是在合法框架內做出最有利的財務決策，讓家庭資源得到最有效的運用。
By:Betty